Практически каждый хоть раз обращался в поликлинику за оформлением больничного листа, чтобы потом отнести заветный бланк в бухгалтерию и получить выплату. И абсолютно все, кто работает, по достижении определенного возраста будут вынуждены уйти на пенсию и получать государственное пособие. Рассчитывать на эти выплаты можно только тогда, когда делаются регулярные отчисления – страховые взносы – в соответствующие организации. Давайте рассмотрим, как работает эта система, в том числе как взимаются страховые взносы с иностранцев в 2018 году.

Страховые взносы

Трудовая деятельность иностранцев в России

Пожалуй, проблема поиска работы существует повсеместно. Вряд ли найдется государство, способное похвастаться полным отсутствием безработицы. Кроме того, не стоит забывать о миграции, которая так или иначе влияет на внутренние дела страны, в том числе и в сфере трудовых взаимоотношений. Надо заметить, что у мигрантов весьма незавидное положение: коренные жители далеко не всегда занимаются той деятельностью, о которой мечтали, а иностранные гости – тем более. Правда, есть те, кто приезжает за рубеж по приглашению работодателя, но это скорее счастливое исключение, чем правило. Чаще всего иностранцы озабочены поиском работы куда больше местного населения. С точки зрения здравого смысла работодателю гораздо проще взять на работу соотечественника, чем гражданина другой страны.

.

Выплаты, облагаемые страховыми взносами

Основной нормативный акт, который регламентирует порядок расчетов с государством, – это Налоговый кодекс РФ. Им устанавливаются размеры государственных пошлин, различных сборов и пеней, алгоритм их исчисления и сроки уплаты. Большая часть этого документа, разумеется, посвящена налогам (на то он и Налоговый кодекс) и всему, что с ними связано. В частности, особое внимание уделено налогообложению иностранных граждан.

Мы же вернемся, как говорится, к нашим баранам и поговорим о страховых взносах. Российское законодательство располагает довольно обширным списком документов, касающихся этого вопроса. И в первую очередь обратимся к уже знакомому Налоговому кодексу РФ.

Глава 34 НК РФ целиком посвящена общим правилам начисления и уплаты страховых взносов, кроме того, статья 426 закрепляет тарифные ставки, в соответствии с которыми рассчитываются в том числе и взносы с зарплаты иностранцев в 2018 году.

На какие же доходы начисляются страховые взносы? Только ли на зарплату? А как же премии, иные вознаграждения и выплаты? Ответ будет зависеть от того, кто является работодателем.

Статьей 419 НК РФ предложена такая классификация:

  1. Те, кто производит выплаты физическим лицам:
    • индивидуальные предприниматели (далее – ИП);
    • организации;
    • другие физические лица, которые не зарегистрированы в качестве ИП.
  2. Те, кто не производит выплаты физическим лицам. К этой группе относятся лица, которые занимаются частной практикой (адвокаты, патентные поверенные, нотариусы, оценщики, медиаторы, арбитражные управляющие и так далее).

Статья 420 того же НК РФ устанавливает виды доходов, на которые осуществляется начисление страховых взносов. Правда, делает она это в свойственной законодательству манере – с многочисленными ссылками на другие статьи, их пункты, подпункты и части. Мы попытаемся перевести юридический суахили на привычный русский язык и для удобства представим информацию в таблице.

 Работодатель Виды доходов, на которые  начисляются страховые взносы
Организация, ИП Выплаты и иные вознаграждения:

  • по трудовым договорам;
  • по гражданско-правовым договорам, связанным с выполнением работ или оказанием услуг;
  • по договорам авторского заказа (если выплаты делались в пользу автора произведения);
  • по договорам, связанным с интеллектуальной деятельностью (о предоставлении права использования или об отчуждении прав на ее результаты);
  • по  издательским лицензионным договорам
Физические лица, не зарегистрированные в качестве ИП Выплаты и иные вознаграждения по трудовым или и гражданско-правовым договорам, связанным с выполнением работ или оказанием услуг в пользу физического лица. Исключение: вознаграждения лицам, занимающимся частной практикой (адвокаты, оценщики и так далее).
Граждане, занимающиеся частной практикой и не производящие выплат физическим лицам Доходы от деятельности

Облагаемые выплаты

Выплаты, не облагаемые страховыми взносами

К этой категории относятся:

  1. Выплаты и вознаграждения по договорам гражданско-правового характера, связанным с переходом прав на имущество или с передачей имущества в пользование. Исключение: договоры, связанные с интеллектуальной деятельностью и ее результатами, договоры авторского заказа, издательские лицензионные договоры.
  2. Выплаты и вознаграждения по гражданско-правовым договорам о выполнении работ / оказании услуг, заключенным с физическим лицом-иностранцем, если выполнение работ / оказание услуг будет осуществляться за пределами РФ.
  3. Суммы возмещения расходов добровольцев благотворительных организаций. Исключение: расходы на питание, превышающие размер суточных.
  4. Государственные пособия.
  5. Компенсационные выплаты, связанные:
    • с безвозмездным предоставлением жилья, оплатой жилья и коммунальных услуг, продуктов питания, топлива;
    • с возмещением ущерба, причиненного повреждением здоровья;
    • с оплатой стоимости / выдачей натурального довольствия / выплатой денежных средств взамен этого довольствия;
    • с увольнением работника. Исключения:
      • выходные пособия и среднемесячные зарплаты на период трудоустройства в части превышения установленных сумм (для сотрудников организаций, расположенных в районах Крайнего Севера – шестикратный размер среднемесячного заработка, для всех остальных – трехкратный);
      • компенсации руководителю, его заместителям и главному бухгалтеру в части превышения трехкратного размера среднемесячного заработка;
    • с деятельностью спортсменов, работников физкультурно-спортивных организаций, спортивных судей (оплата снаряжения, питания, формы);
    • с расходами физического лица, которые были произведены в связи с выполнением обязательств по гражданско-правовым договорам;
    • с возмещением расходов на повышение квалификации, профессиональную подготовку или переподготовку;
    • с трудоустройством работников, уволенных из-за определенных обстоятельств (сокращение, ликвидация/реорганизация предприятия, прекращение деятельности в качестве ИП, прекращение деятельности, подлежащей регистрации или лицензированию);
    • с выполнением трудовых обязанностей, в том числе в связи с переездом в другую местность.
  1. Суммы единовременной материальной помощи, которая выплачивается работнику:
    • при рождении / усыновлении ребенка / установлении опеки над ребенком. Сумма материальной помощи не может превышать 50 000 рублей на одного ребенка и выплачивается в течение первого года с момента наступления указанных событий;
    • в случае смерти члена семьи;
    • если он или его имущество пострадали в результате стихийного бедствия / других чрезвычайных обстоятельств / терактов.
  2. Суммы платежей:
    • по договорам добровольного медицинского страхования, срок действия которых составляет не меньше года;
    • по обязательному страхованию работников;
    • по договорам об оказании медицинских услуг работникам, которые работодатель заключает с медучреждениями, имеющими соответствующую лицензию. Срок действия этих договоров должен составлять не меньше года;
    • по договорам личного страхования, заключаемым исключительно на случай смерти или причинения вреда здоровью застрахованного;
    • по договорам негосударственного пенсионного страхования.
  3. Доходы членов семейных (родовых) общин коренных народов Сибири, Севера и Дальнего Востока, полученные от ведения промысла (кроме оплаты труда работников).
  4. Стоимость билетов (к месту отдыха и обратно), а также провоза багажа весом до 30 килограммов. Данный вид выплат предусмотрен только для тех, кто работает и проживает в районах Крайнего Севера и на приравненных к ним территориях.
  5. Стоимость обмундирования и форменной одежды.
  6. Суммы материальной помощи, если они не превышают 4000 рублей на одного работника за отчетный период.
  7. Льготы на проезд.
  8. Выплаты, полученные физическими лицами / избирательными комиссиями / комиссиями референдума.
  9. Оплата обучения работников как по основным, так и по дополнительным образовательным программам.
  10. Выплаты, произведенные в качестве возмещения сумм процентов по ипотечным кредитам, уплаченных работником.
  11. Выплаты и вознаграждения по трудовым и гражданско-правовым договорам иностранцам и лицам без гражданства, временно пребывающим в России. Этот пункт не применяется, если указанные лица признаются застрахованными в соответствии с законодательством.
  12. Суммы вещевого и продовольственного обеспечения, денежного довольствия и другие выплаты, предусмотренные для военнослужащих, сотрудников органов внутренних дел РФ, противопожарной службы, руководства федеральной фельдъегерской связи, служащих уголовно-исправительной системы, таможенных органов.
  13. Командировочные расходы:
    • суточные;
    • аэропортовые сборы;
    • расходы на проезд;
    • комиссионные сборы;
    • провоз багажа;
    • наем жилого помещения;
    • обмен валюты;
    • оформление визы;
    • связь;
    • стоимость проезда.

Не облагаемые выплаты

Виды страховых взносов

Каждый знает, что работающие граждане уплачивают подоходный налог (далее – НДФЛ), который вычитается из заработной платы. На собеседованиях кадровики при обсуждении вопросов оплаты труда весьма уверенно жонглируют понятиями «нет» и «гросс». Не стоит пугаться этих терминов, они вошли в оборот благодаря моде на англицизмы и красивые иностранные слова.

Говоря простым русским языком, заработная плата имеет два состояния: до вычета НДФЛ (это как раз и есть пресловутая «зарплата гросс») и после вычета НДФЛ (она же «нет»), то есть «на руки».

Размер последней можно рассчитать самостоятельно: для этого нужно из указанной в договоре суммы вычесть налог. В большинстве случаев ставка НДФЛ составляет 13%, но возможны и другие варианты – 9, 30 и даже 35 %. Налоги с иностранцев также перечисляются в бюджет РФ.

Бухгалтерам и финансистам прекрасно знакомо словосочетание «платежи в бюджет и внебюджетные фонды». Впрочем, и простые обыватели хоть раз да слышали его. Но давайте внесем ясность. Платежи в бюджет – это вышеупомянутый НДФЛ и другие налоги, коих в нашем законодательстве великое множество. А что же это за загадочные «внебюджетные фонды», какое отношение они имеют к работающим гражданам вообще и иностранцам в частности?

Все просто: за счет средств этих фондов выплачиваются пенсии и предоставляются медицинские услуги. И здесь самое время вспомнить о том, что рассматриваемые нами взносы называются страховыми. А значит, эти фонды просто обязаны иметь самое непосредственное отношение к страхованию.

Для начала давайте разъясним, как работает эта система. В ней, как правило, задействовано две стороны: страховщик и страхователь. Страховщик – это тот, кто страхует и при наступлении оговоренного события возмещает убытки. Страхователь – это, соответственно, тот, кого страхуют.

Естественно, страховщики – это отнюдь не благотворительные организации. Страховая компания примет на себя риски и выплатит возмещение только в том случае, если клиент оплатит эти услуги. Таков общий алгоритм взаимодействия. Не будем углубляться в тонкости страхового дела, ибо статья не об этом, но о некоторых нюансах стоит упомянуть.

Когда речь идет о страховых взносах с работников, стандартный тандем «страховщик-страхователь» дополняется третьей стороной – застрахованным.

И тогда схема взаимодействия приобретает следующий вид:

  1. Страховщик. В качестве страховщика выступают ранее упомянутые фонды, которых в нашей стране три:
    • Пенсионный фонд;
    • Фонд обязательного медицинского страхования;
    • Фонд социального страхования.

Бюджет этих организаций формируется за счет страховых взносов, которые перечисляются работодателями за каждого сотрудника. Собранные средства идут на выплату пенсий, социальных пособий, оплату медицинских услуг и больничных.

  1. Страхователь. В роли страхователей выступают работодатели. Их задача – вовремя рассчитать и перечислить страховые взносы за своих сотрудников. Важно! Страховые взносы рассчитываются на базе зарплаты работника, но ни в коем случае не вычитаются из нее. Сумма взноса в каждый фонд определяется одним и тем же способом: зарплата сотрудника умножается на тариф. Но уплата исчисленных страховых взносов делается из собственных средств работодателя.
  2. Застрахованный. Это, как несложно догадаться, работники, которые при наступлении определенных событий будут получать соответствующие выплаты (пенсии, пособия и так далее).

Пожалуй, этой теории вполне достаточно, поэтому давайте перейдем к более конкретным категориям и рассмотрим  ставки страховых взносов в 2018 году для иностранцев.

Виды страховых взносов

Пенсионный фонд России

Данная организация является страховщиком по обязательному пенсионному страхованию и производит выплаты в случаях:

  • наступления инвалидности;
  • достижения пенсионного возраста;
  • потери кормильца.

Виды выплат, осуществляемых из средств ПФР:

  • страховые пенсии по старости / инвалидности / случаю потери кормильца;
  • накопительная пенсия;
  • выплата к страховой пенсии (фиксированная);
  • срочная пенсионная выплата;
  • единовременная выплата средств пенсионных накоплений;
  • выплата средств пенсионных накоплений правопреемникам (если застрахованный умер);
  • пособие на погребение пенсионеров, которые не были застрахованы по программе социального страхования.

Статья 426 НК РФ устанавливает, что страховые взносы в ПФР зависят от так называемой предельной величины базы для исчисления. О том, что это такое, мы поговорим далее, здесь же уточним размер этого показателя – 1 021 000 рублей. Страховой тариф на обязательное пенсионное страхование напрямую зависит от этой суммы и составляет:

  • если общий доход сотрудника меньше 1 021 000 рублей – 22 %;
  • если общий доход сотрудника больше 1 021 000 рублей – 10 %.

Фонд социального страхования

Давайте рассмотрим, для чего делаются взносы в ФСС и на какие выплаты они идут.

Фонд социального страхования производит выплаты в следующих ситуациях:

  • беременность и роды;
  • временная нетрудоспособность по причине заболевания или травмы;
  • смерть застрахованного лица / члена его семьи;
  • рождение ребенка/детей;
  • уход за ребенком (до 1,5 лет).

Виды производимых выплат:

  • пособие по уходу за ребенком (ежемесячное);
  • пособие при рождении ребенка (единовременное);
  • единовременное пособие женщинам, вставшим на медицинский учет на ранних сроках беременности;
  • пособие по временной нетрудоспособности (оно же – оплата больничных);
  • пособие по беременности и родам;
  • пособие на погребение.

Вышеупомянутая статья 426 НК РФ устанавливает тарифы взносов на социальное страхование. Так же, как и в предыдущем случае, они зависят от предельной величины базы, равной 815 000 рублей.

Тариф страхового взноса составит:

  • если общий доход сотрудника меньше 815 000 рублей – 2,9 %;
  • если сотрудник – временно пребывающий в РФ иностранец (за исключением высококвалифицированных специалистов) и его общий доход меньше 815 000 рублей – 1,8 %;

Как только сумма общего дохода достигает предельной величины, перечисление страховых взносов по этому виду страхования прекращается и возобновляется только в следующем календарном году.

Фонд социального страхования

Фонд медицинского страхования

Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (далее – ФФОМС) выполняет функции страховщика, то есть сначала собирает средства, а потом расходует их на оплату медицинских услуг населению. В народе это явление называется бесплатной медициной. В отличие от платежей по пенсионному и социальному страхованию, взносы в ФФОМС не зависят от предельной величины и уплачиваются по единому тарифу – 5,1 %.

Правовые статусы иностранцев в России

Как бы странно это ни звучало, но иностранец иностранцу рознь. Нет, дело не в акценте, цвете кожи или стране, откуда прибыл гость. Как раз в этом смысле все иностранные гости равны. Срок пребывания в РФ и необходимость получения разрешительных документов – вот основные параметры, определяющие статус мигрантов.

Иностранцы, постоянно проживающие в РФ

О них можно сказать, что это без пяти минут наши соотечественники. Иными словами, к этой категории принадлежат иностранцы, которые приняли решение переехать на ПМЖ в Россию. Большинству людей, вероятно, знакома эта аббревиатура, но далеко не все в курсе, как она расшифровывается и какой смысл несет.

Постоянно проживающим в РФ иностранец будет называться только после того, как получит вид на жительство (далее – ВНЖ). Те, кто являются счастливыми обладателями не только этого документа, но и работы, уплачивают налоги и страховые взносы точно так же, как это делают россияне. В частности, постоянно проживающие в РФ иностранцы подлежат и пенсионному, и социальному, и медицинскому страхованию, а значит, отчисления делаются во все три фонда.

Указанный статус – последний рубеж перед получением гражданства, но далеко не единственный. Путь к получению российского паспорта долог и тернист. До получения ВНЖ иностранный гость называется «временно проживающим на территории РФ», да и то только в том случае, если оформил разрешение на временное проживание (далее – РВП). Давайте рассмотрим подробнее, отличаются ли чем-то налоги и взносы иностранца с РВП от тех, которые предусмотрены для владельцев ВНЖ.

Иностранцы, временно проживающие в РФ

Под временно проживающими понимаются граждане, которые находятся в России на основании РВП. Этот документ выдается на три года и по окончании указанного срока не переоформляется. У владельца просроченного РВП всего два пути: получать статус постоянно проживающего в РФ или возвращаться на домой. В большинстве случаев выбор делается в пользу первого варианта, то есть возникает необходимость получить ВНЖ.

Иностранцы, проживающие в России на основании РВП, могут вести трудовую деятельность. И хотя в трудовом законодательстве есть некоторые особенности, касающиеся мигрантов, в целом процедура едина: заключается договор, труд работника оплачивается, налоги удерживаются, а страховые взносы должны исправно поступать на счета фондов. К слову, страховые взносы временно проживающих иностранцев абсолютно идентичны тем, которые уплачиваются за мигрантов, постоянно проживающих в РФ. Они рассчитываются в аналогичном порядке и перечисляются во все фонды.

Временно проживающие

Иностранцы, временно пребывающие в РФ

К этой категории относятся иностранные гости, чье пребывание в России не продлится более 90 дней в течение полугода. Именно на протяжении этого времени гражданин другой страны может законно находиться в РФ, имея в кармане лишь миграционную карту (она заполняется при пересечении границы). Кроме того, закон дает 7 рабочих дней, чтобы встать на учет.

Если человек находится в РФ дольше разрешенного срока, есть риск дополнительных хлопот: даже один «лишний» день требует оформления разрешительных документов. И в данном случае в качестве такового выступает РВП, о котором было сказано выше, поэтому не будем повторяться. С учетом основной темы статьи гораздо больший интерес вызывают страховые взносы с временно пребывающих иностранцев в 2018 году.

Здесь есть существенный нюанс. Временно пребывающие в РФ работающие иностранцы тоже подлежат обложению страховыми взносами, но в данном случае денежные средства перечисляются только в два фонда: Пенсионный и Фонд социального страхования.

Высококвалифицированные специалисты-иностранцы

Пожалуй, название говорит само за себя. Представители этой категории – граждане, которые обладают очень высоким уровнем знаний и навыков, а также соответствующим опытом работы. Законодательство предусматривает массу условий найма таких специалистов, включая требования к квалификации и уровню оплаты труда.

.

В вопросе уплаты страховых взносов высококвалифицированные специалисты весьма специфичны. Они не являются застрахованными и не подлежат обложению страховыми взносами.

Особые случаи

К особым случаям мы отнесем всего несколько пунктов:

  • трудовые или гражданско-правовые договоры о выполнении работ / оказании услуг, заключенные между иностранными гражданами и FIFA;
  • гражданско-правовые договоры об участии в мероприятиях, заключенные между волонтерами и FIFA / ее дочерними организациями / Организационным комитетом «Россия 2018»;
  • трудовые договоры, заключенные между физическим лицом-иностранцем и российской организацией для работы в ее обособленном подразделении, расположенном за пределами РФ.

Выплаты и вознаграждения, предусмотренные указанными договорами, не облагаются никакими страховыми взносами.

Трудоустройство по патенту

Патент – документ, дающий иностранному гражданину право осуществлять трудовую деятельность. Его получают мигранты, прибывшие в Россию из стран, с которыми действует безвизовый режим. Собственно говоря, позиция законодательства прозрачна: без патента заключение трудового договора невозможно.

В установленных законом случаях вместо патента оформляется разрешение на работу, а иногда и вовсе ни того, ни другого не требуется. Впрочем, обложение страховыми взносами никак не зависит от того, на каком основании иностранный гражданин был принят на службу. Два фактора, которые имеют влияние на платежи в фонды, – это наличие и тип договора (трудовой или гражданско-правовой) между работодателем и работником. Иными словами, страховые взносы в фонды на иностранцев, работающих по патенту, в 2018 году перечисляются в стандартном порядке, описанном выше.

Трудоустройство по патенту

Начисление страховых взносов по договорам гражданско-правового характера

Существует два вида договоров с работодателем: трудовой и гражданско-правовой, он же – договор гражданско-правового характера (далее – договор ГПХ). Между ними есть существенное отличие.

Первый заключается строго в соответствии с Трудовым кодексом РФ (далее – ТК РФ) и предусматривает все социальные льготы и гарантии. Это значит, что все права работника защищены законом, прием на работу, увольнение, перевод, предоставление отпуска и им подобные кадровые вопросы решаются так, как того требует ТК РФ.

Договор ГПХ, как правило, заключается в тех случаях, когда речь идет о выполнении работ или оказании услуг, перечень которых закрепляется в соглашении. Такой договор ни в коем случае не заменяет собой трудовой. Тем не менее, и в этом случае работодатель должен делать взносы в фонды. Причем порядок их уплаты един: страховые взносы по договору ГПХ с иностранцем рассчитываются и перечисляются в том же порядке, что и в случае заключения подобного соглашения с гражданином РФ.

Что такое предельная величина

Для того чтобы рассчитать сумму взноса, требуется два основных параметра: база и тариф. О тарифах мы говорили ранее, теперь пришло время разъяснить, что же такое база, откуда она берется и как с ней связан так похожий на математический термин «предельная величина».

Итак, база для исчисления взносов – это общая сумма выплат и вознаграждений, произведенных сотруднику. Она определяется ежемесячно нарастающим итогом с начала календарного года (в нашем случае – с 1 января 2018 года). Иными словами, это суммарный доход сотрудника за все предыдущие месяцы. Пример: база для исчисления взносов в мае – это сумма выплат и вознаграждений, произведенных в пользу работника за январь, февраль, март, апрель и май текущего года.

Теперь вспомним о предельной величине упомянутой базы. Это установленные законодательством суммы, по достижении которых меняется тариф страхового взноса. То есть начиная с месяца, в котором общий доход сотрудника превысит эту величину, страховой взнос будет рассчитываться по новому тарифу или вообще отменится.

Предельная величина

Плательщики страховых взносов

Статьями 419 и 420 НК РФ закреплена обязанность работодателя уплачивать страховые взносы за иностранцев, равно как и за сотрудников-россиян. Для работающих мигрантов это несомненный плюс, ведь производимые отчисления дают право на социальную поддержку в установленных законом случаях.

А вот для работодателей страховые взносы – дополнительные расходы, которые, увы, никак и никем не возмещаются. Добросовестные наниматели прекрасно понимают, что эти затраты целиком и полностью ложатся на их плечи, поэтому планируют деятельность так, чтобы не уйти в минус.

Однако есть и те, кому ближе методы Остапа Бендера, нежели разумные суждения. Такие «предприимчивые» работодатели думают не о развитии и росте доходов, а о том, как не платить за иностранцев страховые взносы или хотя бы сократить их. Собственно говоря, избежать уплаты взносов можно только одним способом – если не заключать договор. И многие охотно этим пользуются, потому что такое положение вещей выгодно обеим сторонам: ни работодатель, ни работник не оформляют разрешительных документов, да и страховые взносы уплачивать попросту не с чего.

Все же хочется верить, что на рынке труда больше честных и законопослушных работодателей, которые стремятся разобраться в премудростях взаимодействия с фондами-страховщиками. Им гораздо важнее знать, как произвести, а главное – как заполнить расчет по страховым взносам, если есть иностранцы, куда и в какой срок перечислить денежные средства.

Куда и когда уплачиваются страховые взносы

Страховые взносы уплачиваются в налоговый орган:

  • по месту нахождения организации или ее обособленного подразделения (если в качестве работодателя выступает юридическое лицо);
  • по месту жительства физического лица, если оно выступает в качестве работодателя.

Срок уплаты взносов – не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным.

Штрафы

Неуплата на языке законодательства называется уклонением, за которое предусмотрена уголовная ответственность. Размеры штрафов устанавливаются статьями 198 и 199 Уголовного кодекса РФ (далее – УК РФ) и зависят от того, кто является плательщиком взносов – физическое лицо или организация.

Кроме того, этими же статьями приводится классификация сумм взносов, которые подлежат уплате:

Крупный размер
  • за три финансовых года подряд сумма взносов составляет более 5 000 000 рублей (при этом 25% из подлежащих уплате не исчислены, не удержаны и не перечислены в бюджет) или превышает 15 000 000 рублей
Особо крупный размер
  • за три финансовых года подряд сумма взносов составляет более 15 000 000 рублей (при этом 50% из подлежащих уплате не исчислены, не удержаны, и не перечислены в бюджет) или превышает 45 000 000 рублей

Штрафные санкции применяются в следующем порядке:

Плательщик взносов Неуплата взносов
в крупном размере
Неуплата взносов
в особо крупном размере
Физическое лицо
  • штраф от 100 000 до 300 000 рублей или в сумме дохода осужденного за период от 1 до 2 лет;
  • принудительные работы сроком до 1 года;
  • арест на срок до 6 месяцев;
  • лишение свободы на срок до 1 года
  • штраф от 200 000 до 500 000 рублей или в сумме дохода осужденного за период от 1,5 до 3 лет;
  • принудительные работы / лишение свободы сроком до 3 лет
Юридическое лицо
  • штраф от 100 000 до 300 000 рублей или в сумме дохода осужденного за период от 1 до 2 лет;
  • принудительные работы /  лишение свободы на срок до 2 лет (возможно также лишение права занимать определенные должности или осуществлять некоторые виды деятельности на срок до 3 лет);
  • арест на срок до 6 месяцев
  • штраф от 200 000 до 500 000 рублей или в сумме дохода осужденного за период от 2 до 5 лет;
  • принудительные работы на срок до 5 лет (также может быть применено лишение права занимать определенные должности или осуществлять некоторые виды деятельности на срок до 3 лет);
  • лишение свободы на срок до 6 лет (также может быть применено лишение права занимать определенные должности или осуществлять некоторые виды деятельности на срок до 3 лет)

Штрафы за неуплату

Взносы с граждан стран СНГ

Вопросы трудоустройства могут регулироваться не только внутренним законодательством страны. Часто заключаются отдельные международные соглашения, которые касаются тех или иных сфер жизни. В отношении темы нашей статьи, пожалуй, можно выделить два основных документа, в которых упоминается система страхования.

Первый – это Договор о Евразийском экономическом союзе, заключенный 29 мая 2014 г. Изначально это было трехстороннее соглашение, подписанное между РФ, Белоруссией и Казахстаном, позже к нему присоединились Армения и Киргизия.

В договоре затронуты вопросы социального страхования работников. Следуя его положениям, выходит, что, к примеру, страховые взносы с зарплаты киргизов будут начисляться абсолютно так же, как и в отношении сотрудников-россиян. Этим же договором установлено, что пенсионное обеспечение производится согласно законодательству страны постоянного проживания.

Соответственно, такой же порядок распространяется на граждан Казахстана, Армении и Беларуси, если они трудятся на территории России. В частности, чтобы рассчитать страховые взносы на белорусов в 2018 году, нужно обратиться к НК РФ, которым утверждены тарифы взносов на несколько лет вперед.

Вторым документом является  Соглашение о гарантиях прав граждан государств – участников СНГ в области пенсионного обеспечения от 13 марта 1992 г. Его положения гласят, что взносы на пенсионное страхование уплачиваются в соответствии с законодательством страны, где человек постоянно проживает.

С социальным и медицинским страхованием дело обстоит немного иначе: международных договоров со странами Содружества нет, поэтому все, что касается страховых взносов, регламентируется исключительно законами РФ. В частности, чтобы узнать, сколько взносов и НДФЛ платить за граждан Узбекистана в России или каковы тарифные ставки для молдаван, нужно обращаться к вышеупомянутому НК РФ.

Заключение

В России существует три фонда, куда перечисляются страховые взносы, – Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ и Фонд обязательного медицинского страхования. Платежи осуществляются из средств работодателя и не вычитаются из зарплаты работников.

Если работодатель заключил официальный договор с иностранцем, он обязан делать страховые отчисления за этого сотрудника. В некоторых случаях размеры взносов для мигрантов отличаются от предусмотренных для граждан РФ, но в большинстве случаев применяются одни и те же ставки. Страховые взносы исчисляются ежемесячно, фактическое перечисление денежных средств должно произойти не позднее 15-го числа месяца, который следует за отчетным.

Налогообложение НДФЛ и страховые взносы иностранных граждан.: Видео

Похожие статьи